PODATKI

System podatków dochodowych na Malcie jest uregulowany w dwóch ustawach:

• Income Tax Act;

• Income Tax Management Act.

Podstawowe podatki wg maltańskiego prawa to:

Podatek osób fizycznych

Podlega on stawkom progresywnym, przy czym stawka maksymalna wynosi 35% od dochodu powyżej 6 750 Lm. Wysokość stawki podatku dochodowym od osób fizycznych uzależniona jest od wysokości dochodów i wynosi :

Podatek od podmiotów prawnych 35%

VAT 18% podstawowy, 5% i 0%

Podatek celny

Podatek od spadków

Podatek akcyzowy

Dodatkowo na Malcie występują takie podatki jak: podatek od dokumentów; podatek motoryzacyjny. Niepobierane są podatki od nieruchomości oraz ziemi, od firm, ani od osób prywatnych. Zwolnione z podatku są również papiery wartościowe notowane na giełdzie papierów wartościowych.

Składki na ubezpieczenie społeczne wynoszą 10% podstawowego wynagrodzenia. Dla samo zatrudnionych wskaźnik ten wynosi 15%.

Rok kalendarzowy jest rokiem rozliczeniowym. Firmy dokonują trzy-krotnej przedpłaty podatku w roku. Podatek od wynagrodzeń jest potrącany na bieżąco.

Ulgi podatkowe i zachęty inwestycyjne są określone w Ustawie Business Promotion Act.

Redukcja podatku od firm jest stosowana do specjalnych sektorów działalności. Należą do nich: farmacja, plastyki, biotechnologia, elektronika, sprzęt elektryczny, sprzęt medyczny, oczyszczanie ścieków, software, produkcja audio-wizualna, biżuteria.

Firmy prowadzące taką działalność mogą uzyskać następującą redukcję podatku:

5% - przez pierwsze 7 lat działalności,

10% - przez następne 6 lat,

15% - przez następne 5 lat.

Kredyt na podatek.

Mogą z niego skorzystać firmy, które podejmują działalność w uprzywilejowanych sektorach, korzystające z redukcji stawki podatku dochodowego.

Kredyt jest obliczany na 50% kosztów inwestycji w sprzęt, lub 50% kosztów płac dla wykreowanych nowych miejsc pracy. Dla MSP kredyt jest zwiększony do 65%

Dodatkowa obniżka podatków dla inwestycji:

dla sprzętu parku maszynowego 50%

dla budynków przemysłowych 20%

Dodatkowe ulgi dla reinwestowanych dochodów w projekty uzgodnione z Malta Enterprise /instytucja promująca działalność gospodarczą/ zmniejszają podatek do 19,25% z 35%

Kreowanie nowych miejsc pracy dla niepełno-sprawnych i bezrobotnych uprawnia firmę do korzystania z dodatkowych ulg podatkowych.

Po za powyższymi zachętami finansowymi istnieje szereg zachęt ułatwiających rozpoczęcie działalności gospodarczej jak: pożyczki o niskim oprocentowaniu, niskie opłaty wynajmu obiektów przemysłowych, pomoc szkoleniowa szczególnie na dobrych warunkach dla MSP.

Zwolnienia z podatku VAT

6 000 Lm w przypadku firm usługowych świadczących usługi związane w wiedzą

10 000 Lm w przypadku pozostałych firm usługowych

15 000 Lm w przypadku firm handlowych

[Powrót...]